¿Qué gastos personales son deducibles de impuestos?

Son los gastos que como contribuyente tienes derecho a disminuir de tus ingresos acumulables en la Declaración Anual del ejercicio.

Las deducciones personales son:

SALUD.

• Honorarios médicos, dentales y por servicios profesionales en materia de psicología y nutrición.

Son deducibles si son prestados por personas con título profesional legalmente expedido y registrado por las autoridades educativas competentes.

• Gastos hospitalarios y medicinas incluidas en facturas de hospitales. Los comprobantes de farmacias no proceden.
• Honorarios a enfermeras.
• Análisis, estudios clínicos.
• Compra o alquiler de aparatos para el restablecimiento o rehabilitación del paciente.
• Prótesis.
• Compra de lentes ópticos graduados para corregir efectos visuales.
• Primas por seguros de gastos médicos, complementarios o independientes de los servicios de salud proporcionados por instituciones públicas de seguridad social.

Dichos gastos por salud serán deducibles cuando hayan sido efectuados para ti, tu cónyuge o concubino/a, tus padres, abuelos, hijos y nietos.

EDUCACIÓN.

De los gastos de las colegiaturas en instituciones educativas privadas con validez oficial de estudios también se pueden deducir impuestos. Desde nivel preescolar hasta bachillerato o equivalente, por los montos siguientes (límite anual de deducción):

• Preescolar: 14 mil 200 pesos.
• Primaria: 12 mil 900 pesos.
• Secundaria: 19 mil 900 pesos.
• Profesional técnico: 17 mil 100 pesos.
• Bachillerato o su equivalente: 24 mil 500 pesos.

Para hacer efectivo este beneficio ante el SAT, requieres contar con el comprobante de pago correspondiente.

Sin embargo, las cuotas por concepto de inscripción o reinscripción no pueden ser deducibles, y el transporte escolar, sólo si es obligatorio.

OTROS.

• Gastos funerarios de tu cónyuge o concubino/a, así como para tus padres, abuelos, hijos y nietos, podrás realizarlos con cualquier medio de pago y debes contar con la factura.
• Intereses reales devengados y efectivamente pagados por créditos hipotecarios, destinados a tu casa habitación, contratados con el sistema financiero, Infonavit o Fovissste, entre otras, y siempre que el crédito otorgado no exceda de setecientas cincuenta mil unidades de inversión.
• Donativos otorgados a instituciones autorizadas para recibir donativos.

No serán onerosos ni remunerativos (que no se otorguen como pago o a cambio de servicios recibidos). El monto de los donativos no excederá de 7% de los ingresos acumulables que sirvieron de base para calcular el impuesto sobre la renta del año anterior, antes de aplicar las deducciones personales correspondientes a dicho año.

• Aportaciones complementarias de retiro realizadas en la subcuenta de aportaciones voluntarias de tus planes personales de retiro (Afore).
• El pago por impuestos locales por salarios, cuya tasa no exceda 5%.

El pago de estos gastos requieres realizarlo mediante cheque nominativo del contribuyente, transferencia electrónica de fondos, tarjeta de crédito, de débito o de servicios. La deducción no procede si el pago fue realizado en efectivo.

Puedes obtener un saldo a favor, si presentas tus deducciones en tu Declaración Anual.

El monto total de las deducciones personales (excepto gastos médicos por incapacidad y discapacidad, donativos, aportaciones voluntarias y aportaciones complementarias de retiro, así como estímulos fiscales) no puede exceder de cinco Unidades de Medida y Actualización (UMA) anuales o del 15% total de tus ingresos, incluidos los exentos, lo que resulte menor.

Para mayor información consulta a las disposiciones fiscales aplicables al régimen que te corresponda, donde podrás checar específicamente los ordenamientos jurídicos de tu actividad.